鑑識會計服務 - KPMG Taiwan
2024-07-06 17:02KPMG鑑識會計服務協助客戶收集及評估疑似舞弊、不當行為，或其他違反法規、組織政策相關的事實。. KPMG獨有的方法論，促使團隊採用的相同的方法及一致的交付文件，有助於溝通及合作，確保調查的程序為執法機關所接受。. KPMG鑑識團隊使用高科技工具，幫助 ...
【商業會計法】違反規定的處罰(10),最新法規評析,月旦會計財稅網,跨領域的財會人平台
台灣特別對於以電子方式處理會計資料構成犯罪的行為，因行為的特徵與人工會計處理略有不同（例如人工處理是「記入」電子方式處理是「輸入」）為特別的規定，主要的目的乃是為了符合罪刑法定主義，以免行為人主張不符合構成要件，規避刑事責任。 ...
會計職務犯罪是一個具有明顯的專業特征的概念。它是指會計人員在履行會計職責時， 嚴重危害職務規範， 應該受到刑事處罰的行為。 (1)會計職務犯罪的主體是會計人員， 既包括在各級各類單位從事會計工作的從業人員， 也包括從事會計中介服務的註冊會計師和在會計師事務所從事審計職業的 ...
財報不實成經濟犯罪手段 逾500位「法律人」與「會計人」進行對話 | ETtoday社會新聞 | ETtoday新聞雲
由於司法偵審實務，亦常涉及法律定性及會計認列之跨領域課題，在司法追訴及會計審計交會地帶，更需要司法與會計跨領域合作，以發現真實 ...
公司負責人判斷──由最高法院109年度台上字第514號刑事歷審判決談起,讀懂判決：會計,月旦會計財稅網,跨領域的財會人平台
月旦財稅實務釋評. 商業會計法第71條第1款以明知為不實之事項而填製會計憑證罪，商業負責人之定義範圍係連結到公司法及商業登記法等法規；而針對公司法有關事實上董事（de facto directors）及影子董事（shad,月旦會計財稅網:會計人實務進修與應用的終生 ...
PDF 會計理論與實務─ 反洗錢暨反資恐第三輪 國家評鑑後之金融犯罪 監理趨勢
貿易洗錢受到犯罪組織和恐怖分子青睞,主要因為國際貿易體系的以下特點, 使貿易洗錢方式的隱蔽性更強、更不易甄別: 全球貿易流量巨大, 單個交易不易被察覺,為犯罪組織跨境轉移資金提供了有利機會; 貿易交易方式和支付方式多種多樣,使違法資金融入到合法 ...
」倘明知尚未 發生之事項，不實填製會計憑證或記入帳冊，即符合本法第七十一條第一 款之犯罪構成要件，立法認上開行為當然足生損害於他人或公眾，不待就 具體個案審認其損害之有無，故毋庸明文規定，否則不足達成促使商業會 計制度步入正軌，商業財務 ...
專題：會計人員應具備的洗錢防制法之刑事、民事及行政責任專業能力. 廉政會主席劉承武. 壹、 洗錢防制法立法目的 ：. 一、防止洗錢者利用洗錢活動掩飾其犯罪事實，妨礙重大犯罪之追查，為本法立法目的。. 二、本質屬於追查嚴重犯罪行為利益法。. 三 ...
《會計師看時事》舞弊為何不減反增？| 勤業眾信 | 風險管理諮詢 | 議題觀點
日前發表最新的舞弊調查報告中，可摘要出以下重點：. 一、舞弊案件損失金額的中位數約為新台幣（下同）450萬元，金額並不小；二、大多數的舞弊案件損失，多集中於600萬元以下，或是3000萬元以上；三、舞弊類型中，資產侵占的舞弊頻率最高，而財務報表 ...
金融犯罪所涉及之領域廣泛且複雜，包含：舞弊及不當行為領域、資訊科技（網際網路犯罪）領域，以及金融產品或服務之作業流程等三個議題。 新型態交易模式，不僅僅影響金融產業過去的經營思維或型態，對於受高度監理的金融機構而言，其風險管理環境亦 ...
網路犯罪 31% 消費者舞弊 29% 不當商業行為 28% 賄賂與貪汙 25% 採購舞弊 22% 會計舞弊 20% 人力資源舞弊 洗錢 內線交易 智慧財產盜竊 違反競爭法/ 反壟斷法的行為 逃漏稅捐 其他 12% 9% 8% 7% 7% 5% 5% 圖 3: 舞弊及經濟犯罪態樣 - 全球 資料來源: 資誠2018年全球經濟犯罪與 ...
會計犯罪心理是指"與會計犯罪行為的形成、發展以及變化相適應的心理活動過程和個性心理結構的總稱。心理活動過程包括認識、情感情緒、意志、自我意識等活動過程；個性心理結構包括個性心理特征、個性傾向性，個性傾向性包括興趣、需求、目的、理想、信念、價值觀和世界觀等，個性心理 ...
重大商業、金融犯罪案件與專業審判──以「會計師查核不實」及「併購案件資產評估不實」為例- 元照出版, 月旦知識庫
梁耀鑌,,金融犯罪,專業審判,併購,會計師查核報告,資產評估,Financial Crime,Specialized Trial,Merger and Acquisition,Accountant's Audit Report,Capital Assessment,現今商場已國際化，矚目重金案件，無法單純以「社會上一般人客觀的常識」作判斷；審,月旦知識庫-文獻檢索站，提供期刊、論著、教學案例、學位論文檢索 ...
次犯罪行為人財產之用，增強 對該等案件執行之管控機制。 三、沒收犯罪所得之會計 處理方式 經法院判決應沒收犯罪所 得，各檢察署104 年度以前之 會計處理係於實際收現年度以 「罰款及賠償收入 - 沒入及沒 收財物」科目繳庫。自 104 年 度起，依審計部意見 ...
（八）妥善處理會計各專門法與刑法的銜接問題，專門規定會計欺詐與其他犯罪行為競合時會計欺詐罪的刑事責任。刑法上應當就會計欺詐罪的刑事責任，重罪吸收的情形，和數罪並罰的情形，分別作出明確、具體的規定。
從而商業會計人員等主體，就明知尚未發生之事項，一有填製會計憑證或記入帳冊之行為，犯罪即已成立，不因事後該事項之發生或成就，而得解免罪責。 最高法院71年台上字第1143號刑事判例要旨：營利事業填報不實之扣繳憑單以逃漏自己稅捐者，除成立稅捐 ...
賣發票、買發票、作假帳、逃漏稅相關刑事責任 - Casper 企業方舟
商業所置會計帳簿，均應按其頁數順序編號，不得毀損。 商業會計法第 38 條 各項會計憑證，除應永久保存或有關未結會計事項者外，應於年度決算程序辦理終了後，至少保存五年。 各項會計帳簿及財務報表，應於年度決算程序辦理終了後，至少保存十年。
法證會計師如何助破商業罪案？ | 文章 - 滙豐機滙 - Hsbc
通過資料分析軟件工具去處理海量般的資料，當中包括電郵、數據表、交易記錄、會計檔案等，系統將會自動分析可疑交易和電郵的犯罪痕跡。 現時有規模的會計事務所利用系統去篩選可疑的交易，並進行針對式調查交易記錄，以提升偵查的準確度。
會計職務犯罪包括多種刑法罪名，哪些是屬於會計職務犯罪？如何判？
會計掌管的是一個公司以及單位的財務，是公司企業的重要的一環。但是有些會計卻利用自己的職務之便實施犯罪行為，具體的會計職務犯罪包括多種刑法罪名。下面小編為大家帶來哪些是屬於會計職務犯罪的相關內容，一起來看看吧。 01. 哪些是屬於會計職務犯罪
「神鬼女會計」搞台北律師公會 A走6098萬加重改判7年刑 | 法律前線 | 社會 | 聯合新聞網
李雪琴學有專長，卻沒能克盡職守，反而利用主管律師信任，將業務上經手款項挪供己用，又憑藉會計專長修改相關紀錄掩飾，侵占犯罪長達8年，各 ...
21世紀台灣金融機構重大弊案列表 - 维基百科，自由的百科全书
第一商業銀行 、 慶富造船. 聯貸未確實查核. 第一商業銀行被裁罰最高金額1,000萬元，而 臺灣土地銀行 被罰800萬元、 高雄銀行 也被罰800萬元、 台灣銀行 與 兆豐國際商業銀行 各被罰400萬元、 臺灣中小企業銀行 、 華南銀行 、 合作金庫商業銀行 則各被罰200萬元 ...
談侵佔稅款的犯罪原理 」所說，這種違反內部控制理論「acr功能分離」原則的作法，讓管帳的人也能接觸到錢，產生舞弊的空間，是對人性的考驗。 其實現在繳稅已經很方便，銀行與便利商店林立，網路繳稅機制也逐步完善中，似乎沒有必要省下小麻煩卻承擔 ...
如果公司是公開發行股票之公司，則商業負責人或主辦經辦會計人員違反本款時，更有可能同時構成證券交易法財報不實的犯罪，依照證券交易法第171條的規定，將有可能處「三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金」，違反的 ...
城大jupas改選2024︱即睇城大熱門課程 1課程近33人爭1學額 附計分方法 | 星島日報
經過統計首輪改選結果，若以Band A申請人數對比學額供應數目來看，學位競爭最激烈的課程分別為社會及行為科學系 [選項: 社會科學學士(犯罪學及社會學)、社會科學學士(心理學)、社會科學學士(社會工作)]、社會科學學士(社會工作)、社會科學學士(犯罪學及社會學)、創意媒體學院 [選項: 文學士 ...
據了解，李姓大亨與妻子都是宜蘭人，年輕時夫妻倆共同開設會計事務所，並做起台北市迪化街生意，迅速累積財富，並開始投資全台房地產，不到 ...