PDF 13-4 第十 - Get
2024-07-06 17:0013-2 債券發行的會計處理 一、發行價格和會計記錄 公司債上有面值(face value)、面票利率(contract interest)又稱為名目利率 (nominal rate)，以及發行日、付息日和到期日。在債券實際發行後，發行公司 應依債券契約規定履行義務，亦即在到期日以面值償還債務，而在各 ...
PDF 《準則修訂》IFRS 9 金融負債會計處理之修訂 - Deloitte US
進行交割之衍生負債得以成本衡量之 . 此修訂之準則生效日為2013 年1 月1日。簡介國際會計準則理事會(IASB) 於2010 年10 月28 日發布修訂之IFRS 9『 金融工具』,該修訂之IFRS 9 保留2009 年11月發布金融資產分類與衡量 . 規定,但增加對金融負債分類與衡量之指引。IASB 亦 ...
對於約定為固定利率之債券及折現發行之零息債券，其會計處理及申報方式說明如下： 1. RP利率為有效利率並認列利息收入，而年度報稅則以票面利率之10% 申報抵稅，另折現發行債券則以折現發行利率之10%申報抵稅，相關法令依據請詳所得稅法第31-1條。
大成公司於20X1 年1 月1 日支付現金$478,938 購買文南公司發行之5年期公司債,該公司債之票面金額$500,000 ,票面利率為年息5% ,有效利率為年息6%,文南公司固定於每年12 月31日支付利息,假設大成公司所持有文南公司之公司債屬備供出售之金融資產,且該公司債20X1 年12 月 ...
Page 224 - IFRS入門九堂課－解讀國際會計準則與財務報表
債 券投資之會計處理包括 (1) 取得債券投資，(2) 收取利息，與 (3) 出售 債券投資。 （一）取得債券投資之會計處理 投資債券是依據成本原則入帳，成本即為購買當時證券之公允價 值，包含為了取得此項投資一切合理且必要支出，例如：購買價格與 經紀商佣金
【會計處理】公司向銀行購買外國債券會計如何處理 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
公司向銀行購買外國債券會計如何處理; 公司向銀行購買外國債券會計如何處理; q：公司向銀行購買外國債券，計價幣別為美金，單位面額1,000，申購單位數100，申購價格101.95％ ，投資本金（不含前手息）101,950.00，前手息金額1,679.17，手續費金額1,529.25，發行日 ...
國際會計準則IAS39 及 IAS32. IAS 39及IAS 32均為有關金融商品之會計準則,前者主題為「認列與衡量」,後者為「表達」。. 此二公報除下列不適用者外,適用於所有金融商品。. 不適用IAS 39 不適用IAS 32. 依IAS 37認列負債並取得相關補償之× 權利 IAS 39及IAS 32開始適用日期均 ...
按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，持有至到期投資一般是指能夠持有至到期日的債券，包括國債和公司債券，其在持有期間的一般會計處理和所得稅調整方法如下：一、初始入帳成本的確定與核算持有至到期投資的初始成本為取得時的公允價值和相關交易費用之和。
企業會計準則第15號「金融工具」第二次修訂 - Crowe LLP
企業會計準則公報第15號「金融工具」 (以下簡稱EAS 15)第二次修訂條文自112年1月1日起適用，即企業出具之112年財務報告有關金融工具之會計處理將採用EAS15第二次修訂條文，本文將從「EAS15修訂方向」、「與IFRS9之主要差異」、「首次適用相關規定」三個面向概略 ...
債券投資審計對是企業以取得利息收益為目的的投資的審查。1.驗證債券實際擁有數，核實債券帳實是否相符，保證企業投資的安全和完整。2.檢查債券投資的內控制度是否健全，促進企業內部建立健全債券投資的各項制度。3.檢查債券投資業務是否合理合法，是否按會計準則規定進行了完整正確的 ...
PDF 銀行業導入 IFRS 實務探討 - Deloitte US
對銀行業而言，目前實務上作法係持有之債券採交割日會計處理，而權益投資(如股 票)係採交易日會計處理。倘適用ifrs 9 之後，若原採交割日會計處理之金融資產與 採交易日會計之股票一同被歸類為以公允價值衡量之金融資產，則兩者之會計處理 需一致。
PDF 《準則發布》Ifrs 9 終於制定完成!本次修改金融資產之認列與衡量 並引入預期損失減損模式
2010 年增加金融負債及除列之相關規定,接下來於2013 . 修正IFRS 9增加新的一般避險會計規範。本新訊將討論IFRS 9 制定完成所新增的最終修正內容。IFRS 9 將於2018 年1 月1日以後開始之年度期間生效,並允許提前適用,除特定例外項目外(例如大部分 . 避險規定係推延 ...
IFRS 9規定. 依有效利息法認列利息收入. 原則:利息收入= 有效利率×總帳面金額. 取得或創始信用減損者:利息收入= 信用調整有效利率× 攤銷後成本( 已調整備抵損失) 後續信用減損者:利息收入= 有效利率× 攤銷後成本( 已調整備抵損失) 按預期損失模式認列減損損益 ...
發行債券須於附註內註明 核定總額、利率、到期日、擔保品名稱、帳面金額、發行地區及其他 有關約定限制條款等。 如所發行之債券為轉換公司債者，並應註明轉 換辦法及已轉換金額。 ... （二）負債準備之會計處理應依國際會計準則第三十七號及國際財務 ...
財團法人中華民國會計研究發展基金會Accounting Research and Development Foundation in Taiwan
財團法人中華民國會計研究發展基金會Accounting Research and Development Foundation in Taiwan.
中級會計學（公司債有效利率計算） - 會計考題 - 會計問答網
中級會計學（公司債有效利率計算）. 會計考題. SSS_FF_0728 2022-11-05 17:34:50 UTC #1. 題目如下「X3 年初購入甲公司三年期的公司債作為按攤銷後成本衡量的債券投資，公司 債面額$1,000,000，票面利率 3%，每年年底付息一次，當天公司債的購價 (公允價值)為 $945,273，交易 ...
壹、會計作業原則. 一、證券商以附賣回公債再行賣斷之會計處理與報表揭示，有關債券附條. 件交易之帳務作業爰依現行規定辦理。. 二、證券商以附賣回公債再行賣斷之會計處理與報表揭示，有關賣斷交易. 與買進回補之帳務作業爰依下列原則辦理：. （一 ...
IFRS問答集. 問題背景A 公司於102 年1 月1 日平價發行面額$50,000,000之五年期可賣回轉. 換公司債。該債券之持有人得於債券發行日起滿六個月後至到期日前10日止,隨時請求以每股40 元,將債券轉換為A 公司普通股,並得於105 年12 月31日要求公司按債券面額加計4.25% 贖 ...
【資產管理 】債券基金購買 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
A：1.依目前企業會計準則規定購入債券型基金，列入"透過損益按公允價值衡量之金融資產"科目比帳列"備供出售金融資產"較為適當。. 2.若配息屬利息部分，帳列利息收入。. 若配息有屬於發放股利部分，基金管理公司會發給公司股利憑單，則帳列股利收入。. 3 ...
債券年限為三年，購入時年限已過一年，所以每期應分攤溢價額為： (220000-200000)÷2=10000 (元)。. 每期應計利息為：200000×10 =20000 (元)，每期實得利息為：每期應計利息一每期溢價攤銷額=20000-10000=10000 (元)。. 應作如下會計分錄：. 借：長期投資——應計利息 20000 ...
企業會計準則公報第十五號「金融工具」參考範例 4 範例三 可轉換公司債之轉換 本例重點：可轉換公司債之轉換。 引用條文：第六條、第四十五條之一、第四十五條之四及第四十五條之六。 適用情況：可轉換工具轉換之會計處理。
從事會計行業逾30年，畢馬威中國副主席及香港區首席合夥人張頴嫻認為，會計行業多年來一直發揮着不同作用，幫助中國走向世界。為確保有足夠人才應付業務需要，她指畢馬威推出多項以人為本的內部措施，吸納及挽留人才。 爭取政府納人才清單 張頴嫻回憶九十年代初入行時，中國正處於 ...
PDF Capital Realm Financial Holdings Group Limited 資本界金控集團有限公司
制的會計影響》，為抵銷機制的會計處理和廢除香港強積金和長期服務金抵銷機制所產 生的影響提供指導。指引尤其指出實體可將預期用於減少應付予僱員長期服務金之強 制性強積金供款所產生之累計權益視為該僱員對長期服務金之供款而入賬。